常機管[2005]13號

市級機關(guān)有關(guān)部委辦局：

按照常政辦發(fā)[2004]60號《市政府辦公室轉(zhuǎn)發(fā)市財政局中國人民銀行常州市中心支行常州市財政國庫管理制度改革試行方案的通知》和常州市財政局常財庫[2005]5號《關(guān)于市級國庫集中支付改革第三批擴面工作有關(guān)事項的通知》等文件精神，市委辦公室、市人大辦公室、市政府辦公室等28個預算單位從2005年7月1日起納入國庫集中支付改革。為穩(wěn)步、有序推進國庫集中支付改革和做好今后的日常財務(wù)管理工作，提出如下意見供有關(guān)部門、單位參照執(zhí)行。

一、   財政國庫管理制度改革的指導思想

以黨的十六屆三中全會精神為指導，按照社會主義市場經(jīng)濟體制下公共財政的發(fā)展要求，結(jié)合我市實際情況和發(fā)展需要，逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，進一步規(guī)范財政收支行為，加強財政收支管理監(jiān)督，合理調(diào)度資金，提高財政性資金使用效率，增強政府的宏觀調(diào)控能力，促進我市經(jīng)濟和社會的全面發(fā)展。

二、改革現(xiàn)行財政國庫管理制度的重要意義

1、有利于規(guī)范財政管理和監(jiān)督，提高財政資金使用效率。在現(xiàn)行財政性資金支付制度下，單位多重和分散開設(shè)賬戶，財政性資金支出采取層層轉(zhuǎn)撥，給財政監(jiān)管和控制增加了難度，人為造成了大量財政資金沉淀不能及時得到使用。改革現(xiàn)行的財政國庫管理制度，將所有的財政性資金均按規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運作，支出撥付的整個過程都處于財政的有效管理監(jiān)控之下，財政資金的運行速度將大大提高。

2、有利于真實反映財政支出和結(jié)余，正確進行財政決策。在現(xiàn)行支付制度下反映的支出預算執(zhí)行情況是財政支出數(shù)而不是實際支出數(shù)，財政掌握的庫款結(jié)余是局部，而有相當一部分結(jié)余層層沉淀在各預算單位。實行國庫集中支付制度，以預算執(zhí)行為準，財政按實際支出數(shù)反映支出，財政資金的結(jié)余全部反映在財政國庫，這有利于財政資金的調(diào)度。

3、有利于提高預算執(zhí)行效果，維護預算的嚴肅性。在現(xiàn)行分散支付制度下，財政難以掌握單位是否按預算要求使用財政撥款，難以避免有些單位將資金挪作他用。實行國庫集中支付制度后，財政資金支出的前提必須有相應(yīng)的預算，預算的實際執(zhí)行與財政資金的實際支用在時間上做到了一致，這樣就可以從資金使用的源頭上促使單位按預算規(guī)定支用財政資金。

4、有利于財政深化改革，加大治本力度，從源頭上預防和治理腐敗。在新的財政國庫管理制度體系下，財政國庫管理部門能夠運用信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)全過程監(jiān)測預算單位資金的支付活動。對預算單位支付每一筆資金的支付金額、付款科目、付款用途、付款賬戶、收款人、收款賬戶、交易時間、付款人賬戶余額等付款要素都可以進行實時監(jiān)測。一旦發(fā)現(xiàn)問題和疑點，能夠迅速進行核查。財政資金運轉(zhuǎn)的透明度大大提高，監(jiān)管力度明顯加強，有效地保障了財政資金支付的安全和高效。

三、財政國庫管理制度改革的基本原則

1、透明管理的原則。要合理確定財政部門、預算單位、人民銀行國庫和代理銀行的管理職責，增強財政收支活動透明度，使所有財政性收支都按規(guī)定的程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運作，真正做到預算有依據(jù)、執(zhí)行有監(jiān)督、安全有保障。

2、資金高效運轉(zhuǎn)的原則。要減少資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，逐步使所有支出直接支付到商品、勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，加快資金運行速度，提高資金使用效率。

3、預算單位權(quán)益不變的原則。在預算單位資金使用權(quán)、預算執(zhí)行主體、會計核算和管理職責原則上不改變的前提下，通過建立和完善國庫單一賬戶體系和財政集中支付方式，使財政支出更加規(guī)范和快捷。

四、六月份的幾項主要工作

1、對原有的銀行賬戶進行清理，原則上除按規(guī)定開設(shè)的黨工團、食堂、未完工的基本建設(shè)賬戶外，其他賬戶一律撤銷，經(jīng)審核后一個單位只保留一個基本支出賬戶。清理中對既有基本支出戶，又有預算外支出戶的單位，按照現(xiàn)行管理要求，撤銷單位原基本支出戶，保留預算外支出戶作為基本支出賬戶。各預算單位于6月8日前填報《常州市市級預算單位銀行賬戶清理表》，由管理局財務(wù)管理處報財政局等有關(guān)部門按規(guī)定予以審批。

2、6月20日前，各預算單位按照《常州市市級國庫集中支付改革資金支付暫行辦法》（常財預[2004]21號）的規(guī)定，在工商銀行和商業(yè)銀行自主選擇就近的服務(wù)網(wǎng)點，填寫《財政授權(quán)支付銀行開戶申請表》報經(jīng)管理局財務(wù)管理處、財政和人民銀行審核后辦理預算單位零余額賬戶的開戶手續(xù)。

3、6月14日上午各預算單位在財政局七樓會議室，根據(jù)2005年部門預算中確定的項目和《常州市市級國庫集中支付改革資金支付暫行辦法》（常財預[2004]21號）的規(guī)定合理劃分項目支出中財政直接支付和授權(quán)支付的范圍，由財政部門統(tǒng)一審核和界定。

4、6月20日后暫停預算內(nèi)外資金撥款，由各預算單位根據(jù)財政預算執(zhí)行管理系統(tǒng)中部門預算的結(jié)余指標編制7月份的月度用款計劃，以確保7月份各預算單位的正常用款。

五、管理局財務(wù)管理處工作職責

1、組織預算單位編制年度部門預算。

2、負責按預算管理要求使用財政性資金，做好相應(yīng)的財務(wù)管理和會計核算工作。

3、負責編制和審核月度用款計劃和政府采購計劃，提出資金使用申請和提供有關(guān)申請憑據(jù)，并保證憑證的真實性、合法性。

4、負責預算單位的預算內(nèi)、外資金支付管理的相關(guān)工作。

5、配合財政部門對預算單位的預算執(zhí)行、資金使用、結(jié)余等情況進行跟蹤問效，加強監(jiān)督管理。

6、負責做好其他會計事務(wù)。

六、預算單位報賬員工作職責

1、根據(jù)本單位的工作需求和財政部門的要求，做好本單位年度部門預算一上、二上方案的編制工作。

2、于每月8 日前負責編報本單位下月月度用款計劃和政府采購計劃。

3、負責辦理單位收入、支出的相關(guān)手續(xù)，保證原始憑證的真實、完整、合法，把好支出憑證的審核、審批關(guān)。

4、按規(guī)定和標準發(fā)放津貼、補貼、獎金等。

5、負責向財務(wù)管理處辦理借款、結(jié)算和報銷等業(yè)務(wù)。

6、負責備用金的申領(lǐng)、使用和管理工作。

7、負責做好本單位的實物資產(chǎn)管理，保證單位資產(chǎn)的安全和完整。

8、負責辦理本單位職工的個所稅；醫(yī)保、養(yǎng)老、住房公積金；新職工購房補貼的申報和匯繳等業(yè)務(wù)。

9、負責做好其他財務(wù)管理事項。

  二○○五年六月六日

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